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年金・資産形成2024年12月拡充・70歳延長協議中---
iDeCo（個人型確定拠出年金）拠出限度額＆加入年齢拡大
掛金全額所得控除の強力節税。70歳まで加入延長検討＆会社員の限度額月2万円へ引上げ
施行時期: 2024年12月改正済（70歳延長は次期年金改革）
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これだけ押さえる！3つのポイント
- 1掛金全額が所得控除になり今年の住民税・所得税が直接安くなる、私的年金の非課税制度
- 22024年12月より他制度（企業型DC・DB）併図時の拠出限度額が月1.2万から一律月2.0万円へ引上げ
- 3高齢期の就労長期化に合わせて加入可能年齢を現行65歳から「70歳まで」へ拡大する法改正を準備中
政策の背景とねらい
人生100年時代における公的年金の補完と自助努力による老後資産形成を支援するため、確定拠出年金法が段階的に改正され、企業年金加入者への公平な機会提供とシニア就労拡大に合わせた拡充が進められています。
iDeCo（個人型確定拠出年金）節税＆将来資産試算
掛金全額所得控除による所得税・住民税の節税効果と長期複利運用シミュレーション
全額が所得控除（非課税）
20,000円/月
5千円2万円(会社員目安)6.8万円(自営業上限)
500万円
20年間
毎年の税金が安くなる金額（節税メリット）所得控除
48,000円 / 年の節税
20年間の累計節税額は約 960,000円 に達します！新NISAにはない強力なメリットです。
20年後の資産見込み額（年利3%想定）
積立元本＋運用益:約 657 万円
※原則60歳まで途中解約・引き出しができない「資金ロック」ルールがある点にご留意ください。
4つの主な注目ポイント
ひと目でわかる重要ポイント70歳まで
加入可能年齢の上限
70歳まで延長検討
2022年法改正で65歳まで拡大済み
高齢期の就労長期化に合わせた非課税枠の拡大議論
限度額拡大
DB併図時の拠出限度額
月2.0万円/月に引上げ
これまで 月1.2万円の上限だった
企業型年金規約ごとの不公平を解消し一律2万円へ
トリプル節税
3重の税制優遇メリット
トリプル節税効果
一般預金は利息・受取時に課税
掛金全額所得控除＋運用益非課税＋受取時退職・年金控除
60歳拘束
原則引出不可ルール
60歳までロック
老後資金形成目的のため原則中途解約不可
資金拘束（流動性リスク）がある点には注意が必要
両論の整理（メリットと検討課題）
どちらか一方を正解と決めつけず、どんな意見や論点があるのかを市民目線でまとめました。
期待・推進側の主な視点2つの視点
将来の資産形成を進める会社員
「拠出金全額が所得控除になるため節税効果が絶大で、運用益も非課税なので老後資金作りには最強」
60代以降も働くシニア就労者
「70歳までの加入拡大により、健康寿命の延伸とシニア再雇用に合わせた柔軟な老後資金形成が可能になる」
期待される主な効果iDeCo拡充のメリット（推進側の論点）
慎重・検討課題の主な視点2つの視点
20〜30代の若手層
「原則60歳まで解約・引出不可という強力な資金ロックがあり、予期せぬ出費への対応力が落ちる」
金融リテラシーに自信がない市民
「商品選び次第で元本割れリスクがあり、毎月数百円の口座管理手数料や受取時の退職控除上限にも注意が必要」
主な検討課題・論点検討されている課題・懸念点（慎重側の論点）
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