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税制・財政・社会保険料審議・議論中---
暗号資産（仮想通貨）取引の申告分離課税化・損失繰越控除の創設検討
Web3立国へ税制の歪みを是正。最大55%の雑所得総合課税から、株式同様の一律20%分離課税へ
施行時期: 2025年度税制改正要望事項として検討中
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これだけ押さえる！3つのポイント
- 1暗号資産（仮想通貨）の売却益や暗号資産同士の交換益に対して現在適用されている「雑所得・総合課税（最大税率55%）」を改め、株式やFXと同様に「一律20%（所得税15%+住民税5%）の申告分離課税」へ移行させる制度改革の検討です。
- 2年間で生じた損失を翌年以降3年間にわたって利益から差し引くことができる「損失の繰越控除」や、暗号資産同士の売買時の非課税化（法定通貨への出金時のみ課税）が要望されています。
- 3海外への優秀な起業家・エンジニアの流出を食い止め、国内のWeb3・ブロックチェーン産業の育成と適正な納税申告を促します。
政策の背景とねらい
日本では初期のビットコインバブル時に投機抑制を主眼として雑所得総合課税とされましたが、最高55%という世界最高水準の税率や損失の繰越不可が原因で、多くのWeb3プロジェクトや有望な起業家・保有者がシンガポールやUAE等の低税率国へ流出しました。自民党Web3PTや業界団体からの強い要請を受け、政府も産業競争力強化の観点から見直しに向けた議論を本格化させています。
4つの主な注目ポイント
ひと目でわかる重要ポイント注目
要望税率
一律20%（申告分離）
現行
要望税率
注目
損失繰越
3年間の繰越控除
現行
損失繰越
注目
主眼
Web3頭脳流出防止
現行
主眼
両論の整理（メリットと検討課題）
どちらか一方を正解と決めつけず、どんな意見や論点があるのかを市民目線でまとめました。
期待・推進側の主な視点2つの視点
Web3スタートアップ創業者
「暗号資産の税制是正は、日本の優秀なエンジニアの流出を止め世界と戦うための最低条件だ」
個人暗号資産投資家
「市場のボラティリティに対応したリスクヘッジを可能にし、健全な市場参加を促す」
期待される主な効果期待される効果（賛成側の主な論点）
慎重・検討課題の主な視点2つの視点
財務省主税局関係者
「実体経済への資本形成効果が実証されていない資産に対し、分離課税の特例を認めることの公平性が問われる」
税理士
「税務当局の取引把握体制や情報交換協定が不十分な中での拙速な分離課税化には実務上のリスクがある」
主な検討課題・論点指摘されている課題・懸念点（慎重側の主な論点）
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