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エンジェル税制の優遇拡充（プレシード・シード期投資の所得控除・非課税）
スタートアップ投資で最大所得控除。エンジェル投資の譲渡益非課税とエコシステム活性化
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これだけ押さえる！3つのポイント
- 1日本国内のシード期・プレシード期（創業初期）スタートアップに対する個人投資家（エンジェル投資家）のリスクマネー供給を劇的に拡大するため、エンジェル税制の所得控除枠を拡充し、株式売却益の非課税再投資特例を新設した制度。
- 2租税特別措置法およびスタートアップ育成5か年計画に基づき、創業5年未満の対象ベンチャーへの投資額をその年の総所得金額から全額控除（優遇措置A➔ 上限最大800万円または総所得の40%）できる仕組みを強化。
- 3保有株式を売却して得た利益を新たなスタートアップへ再投資した場合、売却益への課税（約20%）を全額非課税とする「再投資非課税特例」を施行し、起業家から次世代起業家への資金還流を後押しする。
政策の背景とねらい
米国のエンジェル投資市場（年間数兆円）に比べ、日本の個人エンジェル投資市場は数百億円規模と著しく立ち遅れており、創業初期の起業家が最初の資金集め（シードマネー）で頓挫する死の谷（デスバレー）が深刻だった。岸田政権の「スタートアップ育成5か年計画（投資額10兆円目標）」の目玉政策として、従来の使いにくかった手続きを完全電子化し、再投資非課税枠を大胆に導入することで、成功した起業家が次の起業家へ投資するシリコンバレー型エコシステムを構築した。
4つの主な注目ポイント
ひと目でわかる重要ポイント全額所得控除
所得控除対象割合
最大100%（投資額全額控除）
上限が厳しく一部のみ控除
所得控除対象割合
売却益非課税
再投資時売却益税率
0%（完全非課税）
約20.315%の譲渡益課税
再投資時売却益税率
両論の整理（メリットと検討課題）
どちらか一方を正解と決めつけず、どんな意見や論点があるのかを市民目線でまとめました。
期待・推進側の主な視点2つの視点
シード期AIスタートアップ 共同創業者（20代起業家）
自己資金が尽きかけていた創業3ヶ月目に、エンジェル税制を活用した先輩起業家3名から計2,000万円の出資を受けられました。この資金で優秀なエンジニアを採用でき、海外進出の足がかりができました。
個人エンジェル投資家（元メガベンチャー上場創業者）
売却益を非課税で次の若い起業家にそのまま全額再投資できる特例ができたことで、毎年5社以上のディープテックに躊躇なく出資できるようになりました。日本のイノベーションの熱量が確実に上がっています。
期待される主な効果エンジェル税制拡充のメリット
慎重・検討課題の主な視点1つの視点
税理士（スタートアップ専門）
税務署側のエンジェル税制に関する認知や審査にまだ地域差があるため、確定申告時の提出書類のさらなる共通化・ペーパーレス化が求められます。
主な検討課題・論点運用・審査管理上の課題
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